青海省博联公司内部控制存在的问题及对策研究

摘 要

随着经济全球化的发展，中国市场经济开放程度逐步提高,我国企业规模不断扩大,国际化进程不断加快，这就必然要求企业在加强经营管理的同时，健全内部控制制度。企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。在我国建立社会主义市场经济和现代化企业制度的今天，为了企业科学化地管理，内部控制制度显得尤为必要。

本文以青海博联公司为研究对象，通过企业内部控制实施现状的调查，了解目前企业的财务状况和管理效力。青海是我国西部欠发达地区，当地的企业治理和内部控制管理更是薄弱。基于此，结合内部控制理论和公司业务流程，本文通过对博联公司内部控制的现状及存在问题的原因进行分析，具体说明其内部控制中存在的问题，对其做出评价并提出改善建议。

 

关键词：内部控制；企业管理；控制制度；风险评估；监督 

 

Research on Question and Countermeasure of Internal Control in Qing Hai Bolian Company

 

Abstract

With the development of economic globalization, the openness of Chinese market economy is increasing. The Enterprise's scale of our country expands unceasingly and its internationalization advancement speeds up unceasingly. We must strengthen the management and improve the internal control system in enterprises Simultaneously，The internal control system is an inevitable result of the modern enterprise management, the strengthening of the internal control system is the establishment of a modern enterprise system built-in requirements. Establishes socialist market economy and modernized enterprise system today in our country, in order to enterprises scientific management, the internal control system seem particularly necessary.

    This article takes the Qinghai Bolian company as the object of study. we understand the current financial situation of enterprises and management effectiveness through a survey of enterprise internal control implementation. Qinghai is a less developed western region, the local corporate governance and internal control management is weak. Based on this, According to the internal control theory and in conjunction with business processes. This article describes the internal control problems in the evaluation and recommendations for improvement through carring on the analysis to the bolian company internal control present situation and the reason of existence question.

 

Keywords:  Internal Control ; Enterprise Management ; Control System ; Risk Appraisal ;   Supervision

 

目  录

摘要 (Ⅰ)

Abstract (Ⅱ)

1 绪论 (1)

1.1研究背景 (1)

1.2研究意义 (1)

1.3国内外研究现状 (1)

1.3.1国外研究现状 (1)

1.3.2国内研究现状 (2)

1.4 研究方法与框架 (2)

  1.4.1 研究方法 (2)

  1.4.2 研究框架 (3)

2 内部控制相关理论概述 (4)

2.1内部控制的定义和特点 (4)

2.1.1 内部控制的定义 (4)

2.1.2 内部控制的特点 (4)

2.2 内部控制的内容 (4)

2.2.1 控制环境 (4)

2.2.2 风险评估 (5)

2.2.3控制活动 (5)

2.2.4信息与沟通 (5)

2.2.5监督 (5)

   2.3 内部控制的原则和方法 (6)

       2.3.1内部控制的原则 (6)

       2.3.2内部控制的方法 (6)

3 青海省博联公司内部控制现状调查 (8)

3.1博联公司简介 (8)

3.2博联内部控制现状分析 (8)

3.2.1调查综述 (8)

3.2.2博联公司内部控制的现状 (9)

4  博联公司内部控制存在的问题和原因分析 (13)

4.1博联公司内部控制存在的主要问题 (13)

      4.1.1 博联公司不相容职位未分离，岗位设置缺乏牵制 (13)

      4.1.2 博联公司风险的控制非常薄弱 (13)

      4.1.3 博联公司内部审计职能弱化，缺乏有效地监督 (14)

4.2 博联公司内部控制问题根源分析 (15)

   4.2.1 内部控制环境的不理想 (15)

   4.2.2 公司授权、审核控制不严 (15)

4.2.3 企业文化和公司治理的力度不够 (16)

5  完善博联公司内部控制的管理措施 (18)

5.1 完善企业的控制环境 (18)

5.2 设立良好的控制活动 (18)

5.2.1 会计系统的控制 (18)

5.2.2 权责利相结合，实行责任分工制度 (20)

5.3 开展风险评估，加强风险防控 (20)

5.4 扩大公司内部信息沟通渠道 (21)

5.5 强化企业的内部审计监督 (21)

5.5.1提高内部审计质量，加强会计监督 (21)

    5.5.2运用内部控制自我评估机制 (21)

6  结论 (23)

参考文献 (24)

致谢 (25)

毕业设计（论文）知识产权声明 (26)

毕业设计（论文）独创性声明 (27)

附录 (28)