企业所得税的纳税筹划研究

企业所得税的纳税筹划研究(论文9200字)
摘  要
随着社会的发展和进步，我国的市场经济也逐步成熟，企业在发展过程中实施纳税筹划也逐渐具有重要的作用。如果在实际经营过程中企业能够通过所得税纳税筹划来减轻税负，增加企业的税后利润，这不仅对可以提高企业的财务水平，对于提高企业的竞争力和增强民众的纳税意识有非常重要的意义。由于企业所得税难以转嫁，可筹划空间大，且目前我国企业在纳税筹划方面现状还不够完善，本文通过相关理论和实际，进行深入的分析和研究，希望为企业纳税筹划提出相应的建议。
本文首先通过重点、详细论述会计核算中企业所得税纳税筹划的方法，为企业纳税人进行具体的纳税筹划活动提供了指南。其次通过对具体的纳税筹划实例的分析和讨论，加深对纳税筹划理论的认识有现实的指导意义。最后，提出了一些关于企业所得税纳税筹划的方案。

关键词：纳税筹划，企业所得税，会计核算

目   录
摘  要    I
1 纳税筹划概述    2
1.1纳税筹划的内涵    2
1.2纳税筹划的特征    2
1.2.1行为的合法性    2
1.2.2时间的事前性    2
1.2.3现实的目的性    3
1.2.4行为主体为纳税人    3
1.3企业进行纳税筹划的必要性    3
1.3.1纳税筹划的博弈分析    4
1.3.2纳税筹划的成本收益分析    4
1.4企业进行纳税筹划的误区    5
1.4.1税收筹划只重视税负，不考虑筹划的风险    5
1.4.2把税收筹划同避税甚至偷税混为一谈    5
2 企业所得税的纳税筹划的方法    6
2.1 充分计列扣除项目减少税基    6
2.2 适用低税率的筹划    6
2.3 对企业所得的年度进行科学分配    7
2.4纳税期的递延法    7
2.5转让定价法    8
2.6 平衡税负    8
3 完善企业所得税纳税筹划的建议    9
3.1企业建立时的纳税筹划    9
3.2企业扩张时的纳税筹划    10
3.3企业分立和合并的纳税筹划    10
3.3.1企业合并的税收筹划    10
3.3.2企业分立的税收筹划    11
3.4计税依据的纳税筹划方案设计    11
3.4.1降低应税收入    12
3.4.2    12
3.5税收优惠政策的纳税筹划方案设计    12
3.5.1合理选择存货计价方法进行所得税纳税筹划    13
3.5.2利用总分机构所处地区税率的不同进行税收筹划    14
结论    15