内部审计功能拓展(2)
来源：56doc.com 资料编号：5D5737 资料等级：★★★★★ %E8%B5%84%E6%96%99%E7%BC%96%E5%8F%B7%EF%BC%9A5D5737
资料介绍
目 录 摘要…………………………………………………………………………………1 关键词……………………………………………………………………………………1 一、绪论………………………………………………………………………………1 （一）研究的意义 ……………………………………………………………………1 （二）国内外研究现状 ………………………………………………………………2 1．国外研究现状…………………………………………………………………2 2．国内研究现状…………………………………………………………………4 （三）简要评述 ………………………………………………………………………6 二、内部审计功能及其发展…………………………………………………………6 （一）内部审计及其功能发展……………………………………………6 （二）内部审计功能内涵……………………………………………………………8 1．基本功能…………………………………………………………………8 2．延伸功能………………………………………………………………………8 （三）内部审计功能拓展的动因……………………………………………………9 1．受托责任…………………………………………………………………… 9 2．公司治理的需要…………………………………………………………… 11 三、目前我国内部审计功能拓展不足的表现……………………………………………11 （一）审计内容基本局限于财务审计这一初级层次………………………………11 （二）审计主导观念以财务控制为主，忽视风险控制……………………………11 （三）审计服务职能十分单一，缺乏建设性………………………………………12 （四）审计的增值目标没有形成共识………………………………………………12 四、制约我国内部审计功能拓展的因素……………………………………12 （一）设置内部审计的主观积极性不足……………………………………12 （二）内部审计地位不高……………………………………………………………13 （三）内部审计人员缺乏必要的独立性……………………………………………13 （四）内部审计人员素质不够高……………………………………………………13 （五）我国内部审计功能发展处于初级阶段………………………………………13 （六）内部审计的技术手段比较落后………………………………………………14 （七）内部审计准则不健全…………………………………………………………14 （八）内部审计人员持续培训机制尚未建立………………………………………14 五、我国内部审计功能拓展的方向与对探讨……………………………………………14 （一）方向……………………………………………………………………………14 1．核心功能的转变……………………………………………………………15 2．工作目标的转变……………………………………………………………15 3．工作内容的转变…………………………………………………………… 15 （二）对策……………………………………………………………………………16 1． 将内部审计纳入法律体系…………………………………………………16 2．建立有效的内部审计组织模式…………………………………………… 16 3．优化内部审计的方法与技术………………………………………………17 4．提高内部审计人员素质………………………………………………18 六、结束语………………………………………………………………………………19 参考文献 …………………………………………………………………………………19 致谢 ………………………………………………………………………………………21 参考文献 [1] The Chartered Institute of Public Finance & Accountancy [EB/OL].http://www.cipfa.org.uk/,1979 [2011-05-01] [2] 索耶.现代内部审计实务[M]. 北京:中国时代经济出版社，2007：2 [3] ORay Whittington，Kurt party．Principles of Auditing and Other Assurance Services．Prentice Hall：The McGraw．Hill companies，2001 ：51-84 [4] David Flint.,The Philosophy and Principles of Auditing:An Introduction .Macmillan Education Ltd. 1988 [5] Paul L. Walker , William G. Shenkir , Thomas L. Barton .Enterprise Risk Management: Pulling it All Together [EB/OL].http://www.theiia.org/bookstore.cfn?fuseaction=editorial_sum&order_num = 456,2005（6）. [2011-05-01] [6] 蒋燕辉.现代内部审计学[M].北京：中国财政经济出版社,2001 ：11 [7] 王光远.现代内部审计十大理念[J].审计研究，2007（2）:25-26 [8] Philomena Leung, Barry J. Cooper,Peter Roberston .The Role of Internal Audit in Corporate Govermance and Manangement [EB/OL]. http://wwww.theiia.org/newsletter/index cfm? news_id = 1438, 2004 (6) [2011-05-01] [9] Albert L.Nagy,William J.Cenker.An assessment of the newly defined internal audit function [J].Management Auditing Journal,2002(3):130-137. [10] 王珏.现代内部审计探析[J].经济观察，2000:12 [11] 邓桂兰.内审监督在企业中的重要地位[J].商业研究，1994（11）:27 [12] 蔡春,车宣呈,陈孝等.现代审计功能拓展论[M]. 北京:中国时代经济出版社，2006 [13] 申香华.论现代企业制度下内部审计的职能[J].经济经纬，2000（2）:22 [14] 赵方烈.财务总监制度与内部审计制度的比较[J].广州市财贸管理干部学院学报,2002（2） [15] 黄彤.监事会、审计委员会与内部审计：功能定位和职责划分[J].财贸研究，2004（4）:113-118 [16] 王光远.受托管理责任与管理审计[M]. 北京:中国时代经济出版社，2003 [17] 阎银泉.试论内部审计职能及实现条件[J].理论与实践，2004（9）:88 [18] 张伟.基于治理层次的内部审计——一种价值创造活动[J].审计研究，2004（4 [19] 陈宇.国际内部审计准则的进展及给我们的启示[J].审计月刊2004（3） [20] 孙佐军.关于内部审计的再认识与强化的探讨[J].财经问题研究,1998(4) [21] 王立彦. 内部审计：双维视角下的重新审视[J].会计之友,2004（1）：4-5 [22] 徐政旦,朱荣恩.现代内部审计学[M].北京：中国审计出版社，1997 [23] 杨臻.从受托责任考察内部审计职能[J].内蒙古农业大学学报（社会科学版），2004（3）:P59 [24] 袁志远,黄秋敏．内部审计的新功能及发挥[J]．经济论坛，2002（13）:18-20 [25] Admin. IIA关于内部审计的七次定义[EB/OL].无忧会计考试网，2010（7）[2011-05-01]，http://www.51tests.cn/thread-5434-1.html [26] 孙澄生.内部审计应由“监督主导型”向“服务主导型”转变—兼议内部审计的职能定位改变[J].审计研究，2001⑵：47-49 [27] 谷秋兰，王婧.“经济警察”变成“管理参谋”——基于价值链理论谈内部审计转变 [J].价值工程,2009（2）：148-152 [28] 蔡春.受托经济责任——现代会计、审计之魂[J].会计时空 ,15 [29] 王光远,瞿曲.公司治理中的内部审计——受托责任视角的内部治理机制观[J].审计研究，2006⑵:16-18 [30] 蔡春.审计理论结构研究[M].大连:东北财经大学出版社,2001: 60 [31] 车宣呈.现代内部审计功能拓展内生性矛盾解析[J].审计月刊, 2006(8) :15-16 [32] 严晖.公司治理与内部审计[J].审计理论与实践,2003⑵:13-15 [33] 李玲,陈任武.风险导向内部审计在现代企业中的作用分析[J].财会通讯(学术版),2006⑿:36 [34] 小安德鲁.D.贝利等著(王光远等译).内部审计思想[M].北京:中国时代经济出版社,2006:121 [35] 王光远.现代内部审计十大理念[J].审计研究.2007⑵:25-26 [36] Robert Moeuer 等著(李海风等译).布林克现代内部审计学[M].北京:中国时代经济出版社，2005:9 [37] 蔡春.现代审计可能拓展研究的概念框架[A].中国会计学会 2005 年学术年会论文集(下)[C],2005:1131 一 1140 [38] 李洁.内部审计功能拓展及风险管理[J].财会研究 2010(19): 68-69 [39] 曹卫伍.浅议内部审计功能的拓展[J].财会之窗,177 [40] 詹姆斯.罗瑟（美），倪卫红等译.四个革新型审计部门的增值方法（M）.石油工业出版社, 2002 [41] Committee of the Sponsoring Organizations of the Treadway Commission.Enterprise Risk Management Framework.www.erm.coso.org.2003(6) [42] 黎任华，欧阳琴.商业银行增值型内部审计模式的功能与实现模式研究[J].会计之友，2009（6）:2 [43] 瞿旭著.基于价值增值的治理导向型内部审计研究[M].大连：大连出版社,2008:5-17 |