企业内部控制评估研究

企业内部控制评估研究(13000字)
摘  要：本文采用文献研究法并将理论与实际相结合，将企业内部控制评估分为以管理层为主导的内部控制自我评估和以注册会计师为主导的内部控制外部评估，分别从企业内部和外部研究内部控制评估的具体方法和评估过程中应注意的问题。同时借鉴国外内部控制评估的有益经验，提出我国应当加快企业内部控制评估准则的制定，企业内部控制评估应注重内部管理层的主动性和外部评估的强制性及评估主体范围的扩展。
关键词：内部控制评估；内部控制自我评估；内部控制审核；内部控制信息；

Research on Assessment of Internal Control in Enterprise
Abstract: This paper uses literature research method and combine theory with practice, to divide assessment of internal control into the management-led internal control self-assessment and the CPA-led external evaluation of internal control, and research the specific methods of control evaluation and what should pay attention to within the assessment process. References for the useful foreign experience in assessment of internal control, this paper proposes that China should accelerate the pace of development of guidelines for assessment of internal control, and should focus on the initiative of internal management and the mandatory of external evaluation.
Key words: Assessment of internal control; Control Self Assessment; Audit of internal control; Information of internal control

目  录              
摘  要    1
关键词    1
一、绪论    1
（一）研究背景    1
（二）研究目的与意义    2
（三）国内外研究现状综述    2
1、国外研究现状    2
2、国内研究现状    3
二、企业内部控制评估的基本理论    5
（一）内部控制评估内容及标准    5
（二）内部控制评估方法研究    5
1、内部控制自我评估方法    5
2、内部控制外部评估方法    6
三、我国企业内部控制评估的发展现状及存在的问题    7
（一）内部控制评估的发展现状    7
（二）内部控制评估存在的问题    8
1、自我评估存在的问题    8
2、外部评估存在的问题    9
四、我国企业内部控制评估发展滞后的原因    9
（一）政府相关部门未进行强制规定和规范指导    9
（二）企业及各利益相关者不重视内部控制    10
（三）上市公司对内部控制信息进行虚假披露    10
（四）对企业内部控制的内部监督独立性较差    10
（五）对企业内部控制的外部监督公平性缺失    10
五、改进企业内部控制评估的建议    11
（一）构建合理规范的内部控制实施体系    11
（二）企业应当在内部培植一种内部控制执行文化    11
（三）规范上市公司内部控制信息的强制披露    11
（四）强化内部审计部门的职能    11
（五）提高注册会计师审计质量    11
六、结束语    12
参考文献    12
致    谢    13