中小企业内部控制问题研究

中小企业内部控制问题研究(17200字)
摘  要：健全合理的内部控制是企业生存和发展的重要保障，中小企业也不例外。面对日益激烈的竞争，企业决策者应改变原来传统、落后的管理模式，结合自身特点，优化内部控制环境，提高风险管理水平，不断完善内部控制系统，加强对内部控制的设计和监督检查，提高内部控制的效率和效果。本文通过分析目前中小企业内部控制不健全的主要原因，就如何完善我国中小企业内部控制提出一些对策。
关键词：中小企业；内部控制；控制环境；监督 

Study on the Internal Control of the Small and Medium-sized Enterprises
Abstract： Sound rational internal control is the enterprise survival and the development of important protection, and small and medium-sized enterprises are no exception, In the face of the fierce competition, the enterprise policymakers should change the original tradition and backward management mode, according to its own characteristics, optimize the internal control environment, improve risk management level, and constantly improve the internal control system, strengthen internal control design and supervision and inspection, improve the efficiency and effect of internal control. Through analysis of the current imperfect inner control in small and medium-sized enterprises that the main of reason, on how to improve our country's internal control puts forward some countermeasures.
Key words：Small and medium-sized enterprises; Internal control; Control environment; Supervision

目  录
摘要……………………………………………………………………………1
关键词………………………………………………………………………………1
一、绪论………………………………………………………………………2
    （一）选题意义………………………………………………………………2
    （二）国内外研究现现状………………………………………………………2
       1.国外研究现状…………………………………………………………2
       2.国内研究现状………………………………………………………4
       3.简要评述……………………………………………………………6
二、内部控制的内涵…………………………………………………………6
    （一）COSO委员会对内部控制的定义……………………………………6
    （二）特恩布尔委员会对内部控制的定义……………………………………7
    （三）中国《企业内部控制基本规范》对内部控制的定义…………………7     
    （四）美国上市公司会计监管委员（PCAOB）对内部控制的定义……………7   
    （五）本文对内部控制的定义…………………………………………………8 
三、我国中小企业内部控制存在的问题……………………………………………9
    （一）内部控制控制环境有待改善……………………………………………9
        1.企业管理者内部控制意识淡薄………………………………………9
        2.组织机构设置不合理………………………………………………9
        3.人力资源政策与实务不恰当……………………………………………9
        4.企业文化建设滞后……………………………………………………10 
    （二）风险管理不足，缺乏正式的风险评估和应对机制…………………10
    （三）控制活动不到位………………………………………………………10
    （四）信息与沟通系统建立情况不好………………………………………11     
（五）缺乏有效的内部监督机制……………………………………………11
四、完善中小企业内部控制的对策…………………………………………………12
    （一）优化企业的内部控制控制环境………………………………………12
        1.强化企业管理者的内部控制意识…………………………………12
        2.重视职业道德规范、培育诚信的企业文化氛围……………………13
        3.完善组织机构及职权与责任的分配………………………………13                
        4.完善人力资源政策及其实务………………………………………14
    （二）强化风险意识，建立企业风险评估机制……………………………15
    （三）建立和完善内部控制活动……………………………………………15
    （四）建立良好的信息沟通系统……………………………………………15     
    （五）对内部控制的设计和执行进行有效的监督、检查…………………16
五、结束语…………………………………………………………………………17    
参考文献…………………………………………………………………………17
致谢 …………………………………………………………………………………18