浅析我国企业内部控制存在的问题与优化对策(选题审批表,任务书,开题报告,中期检查表,毕业论文21000字)
摘 要：现代企业管理制度的核心是完善公司治理结构，良好的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素。而科学、有效的内部控制制度则是现代企业实现其经营管理目标的有力保证。内部控制作为由管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和程序，与公司治理及公司管理密不可分。近年来,中国企业的经营风险越来越多地暴露出来。企业内部控制已经越来越受到中国企业家的重视,同时,内部控制规范建设,也是国内外管理先驱企业关注的问题。中国企业真要做到超越,还需进一步提升企业管理水平和风险管控能力;进一步强化我国博大精深的传统文化与我国当今的社会主义市场经济的实际结合起来;进一步促进我国经济持续健康快速发展。
关键词：企业；内部控制 ；可持续发展；基础
Analyses of enterprise internal control problems and optimization countermeasures
Abstract: The modern enterprise management system of the core is to perfect the corporate governance structure, good corporate governance structure is to improve the enterprise management efficiency of the basic elements. And scientific and effective internal control system is the modern enterprises to realize its management target of a powerful guarantee. Internal control by management authorities to perform as a goal and set up a series of management rules, policies and procedures, and corporate governance and company management are inseparable. In recent years, China's the management risk of the enterprise increasingly exposed. The enterprise internal control already more and more get the attention of the Chinese entrepreneurs, and at the same time, internal control standard construction, but also domestic and international management pioneer issues concerned by enterprises. China enterprise really to do beyond, still need to further improve the management level of the enterprise and risk control ability; Further strengthen our country profound traditional culture and the modern society in our country socialist market economy of the actual combination; To further promote the sustained economic development in our country.
Keywords: enterprise； internal control；sustainable development；foundation
目 录
摘要 1
关键词 1
一、绪论 2
(一)选题的研究目的 2
(二)选题的研究意义 2
1.国外研究现状 2
2.国内研究现状 3
二、内部控制概述 4
(一)内部控制的概念 4
(二)内部控制的发展历程 4
1、内部牵制阶段 4
2、内部控制制度阶段 5
3、会计控制管理控制阶段 5
4、内部控制结构阶段 5
5、内部控制整合框架阶段 5
6、风险管理框架阶段 5
(三)内部控制的作用 6
1、提高会计信息资料的正确性和可靠性 6
2、保证生产和经管活动顺利进行 6
3、保护企业财产的安全完整 6
4、保证企业既定方针的贯彻执行 6
(四)内部控制的基本原则 6
1、合法合规性原则 7
2、相互牵制原则 7
3、协调配合原则 7
4、风险预控原则 7
5、成本效益原则 8
三、有效的企业内部控制对经营管理的关键点和重要意义 8
(一)加强投资控制，降低经营风险 8
(二)加强应收账款控制，保证资金流顺畅 8
1．要明确应收账款的管理部门 8
2．对应收账款实行辅助核算，建立应收账款核销制度 9
3．建立切实可行的对账制度 9
4．对应收账款的信用管理 9
(三)加强银行贷款信誉控制，保证融资渠道通畅 9
(四)健全企业财务制度，保证企业长远发展 10
四、我国企业内部控制存在的主要问题 11
(一)缺乏良好的内部环境 11
(二)缺乏有效的控制和监督活动 12
(三)缺乏完善的人才培养 12
五、我国企业内部控制的主要措施和方法 12
(一)优化内控环境 12
1. 重视职业道德规范，培育诚信的企业文化氛围 13
2.加强企业管理层对内部控制的重视程度 13
3.提高企业内控制度行为主体素质 14
4．改善企业发展的外部环境，提高内部控制投入 14
(二)建立有效的监督机制，确保内控制度有效实施 14
1.建立健全企业内部会计核算和岗位制度 15
2.建立内部会计稽查制度和内部审计制度 16
3.增强内部会计控制制度的系统性和可操作性 16
(三)改善内控技术 18
1.建立健全与业务规模相适应的组织机构 18
2．提高企业内部人员综合素质 18
3．完善企业的公司治理机制，明晰管理权责 19
六、结束语 20
参考文献 20
致谢 22
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