绥化市聚佳德商贸有限公司销售与收款内部控制(开题报告,论文17000字)
摘 要
虽然公司存在的问题多种多样，但是归根结底还是与其本身的内部控制的合理有效与否密切相关，越来越多的企业意识到，内部控制的重要性，因此，对于在企业实施何种内部控制制度越来越被企业所认可和重视。销售业务是企业获利的基石，一旦企业在销售与收款方面出现问题，企业的经营必然受到重大影响。
通过运用内部控制理论，结合JJD公司关于销售与收款环节存在的现状进行分析，从内部控制的五要素展开讨论，JJD有限公司在销售与收款循环内部控制中存在如内控意识不强烈、应收账款管理不善、销售授信不当、信息沟通不及时、监督检查不健全等问题，提出完善内部控制环境、提高风险意识、加强信息沟通、完善监督机制对策，希望能够给予JJD公司在未来的发展道路上起到积极的作用。
这样的研究帮助改进JJD公司的内部管理，可以有效防范风险和控制经营风险，帮助企业提高经济效益，完善公司治理结构，对于企业的长期可持续发展有着积极意义。
关键词：内部控制；销售；收款；风险评估
Abstract
Although the company's problems are diverse, but in the final analysis, or with its own internal control is reasonable or not closely related to more and more enterprises aware of the importance of internal control, therefore, for the implementation of what kind of internal control System is more and more recognized by enterprises and attention. Sales business is the cornerstone of corporate profits, once the business in the sales and collection problems, the business must be a major impact.
Through the use of internal control theory, combined with JJD company on the sales and collection of the existence of the present situation analysis, from the five elements of internal control to discuss, JJD Co., Ltd. in the sales and collection cycle internal control, such as internal control is not strong, Bad management, poor sales of credit, information communication is not timely, supervision and inspection is not perfect and other issues, put forward to improve the internal control environment, improve risk awareness, improve the supervision mechanism, strengthen information communication, hoping to give JJD company in the future development The road to play a positive role.
This research helps to improve the internal management of JJD company, which can effectively prevent risks and control business risks, help enterprises to improve economic efficiency, improve the corporate governance structure, for the long-term sustainable development of enterprises has a positive meaning.
Keywords：Internal control; sales; collection; risk assessment
目 录
摘要 I
Abstract II
一、绪论 3
（一）研究背景 3
（二）研究目的及意义 4
1、研究目的 4
2、研究意义 4
（三）文献综述 4
1、国外文献综述 4
2、国内文献综述 5
（四）研究的主要内容 5
二、销售与收款内部控制概述 6
（一）内部控制的含义 6
（二）内部控制的要素 7
1、内部环境 7
2、风险评估 7
3、控制活动 8
4、信息与沟通 8
5、内部监督 8
三、JJD公司销售和收款过程中存在的问题和风险 8
（一）JJD公司简介 8
（二）JJD公司销售和收款过程中存在的问题 9
1、内部环境方面的问题 9
2、未对应收账款回收风险进行必要控制 9
3、销售与收款环节的控制活动薄弱 10
4、销售与收款环节的信息与沟通不畅 11
5、销售与收款活动缺乏监督 12
四、JJD公司销售和收款环节内部控制问题的成因 12
（一）公司内部环境薄弱 12
（二）缺乏风险意识 13
（三）政策与程序不完善 13
1、不相容职务没有分离 13
2、授权审批制度不完善 14
3、催收机制不完善 14
4、销售退回制度不健全 14
5、销售政策制定不合理 14
6、对合同管理的认识不足 14
7、未建立客户信用档案制度 14
8、缺乏合理的发货流程 14
（四）信息的沟通与交流体系不完善 14
（五）内部监督制度不健全 15
五、JJD公司销售与收款环节防范风险的内控措施 15
（一）完善内部环境 15
1、提高管理层对内部控制的认识程度 15
2、加强公司内部控制文化的建设 15
3、加强绩效考核的工作 16
（二）提高风险意识 完善风险评估机制.. ....16
（三）注重销售账款环节的内部控制管理 16
1、不相容职责分离 16
2、完善授权审批制度 16
3、完善催收机制 17
4、完善销售退回控制 17
5、制定合理的销售政策 17
6、规范合同签订 17
7、建立客户档案制度 17
8、加强销售发货管理 17
（四）加强相关部门的信息沟通 18
1、强化信息工具作用 18
2、加强部门间沟通 18
3、规范票据管理 18
（五）完善监督机制 18
1、设立独立的内部审计岗位 18
2、充分利用外部监督资源 18
3、加强销售与收款环节的监督 18
结 论 20
致 谢 21
参考文献 22 |
