论民营企业内部控制文化的构建

论民营企业内部控制文化的构建(13200字)
摘  要：在民营企业的内控建设中，内控文化与内控制度是构建内控体系的两个重要支柱。因此，内控体系不仅是制度、程序、流程怎么设计的问题，还涉及到内部控制文化问题。在整个内控架构中，控制文化是自律，其它要素是他律，内控文化通过一只“看不见的手”，将自律与他律结合起来，实现内控文化与内控制度的相互渗透、相互依存。本文从内控文化内涵、功能、必要性、存在的问题这几个方面对内部控制文化的构建进行了论述，进而提出构建内部控制文化的有效途径。
关键词：民营企业；内部控制文化；内控文化的构建

Private the Construction of the Enterprise Internal Control Theory of Cultural
Abstract: In the construction of the internal control of private enterprises, the internal culture and internal control system are the two important pillars of the internal control system. Therefore, the problem is not only how to design the systems, procedures, processes of internal control systems ,but also related to the internal control culture. In the internal control framework, the control culture is self-discipline, and other elements are discipline, through an "invisible hand" ,internal culture will combine the discipline and law, internal culture and internal control system to achieve the mutual penetration and interdependent. We discussed the internal control culture, function, necessity, several aspects of the problems that the construction of the internal control culture, then come up with the proposal of building an effective way of internal control culture.
Keywords: private enterprise; internal control culture; internal culture building


目    录
摘  要    1
关键词    1
一、绪论    2
（一）研究的目的和意义    2
（二）国内外研究动态    2
1．国外研究动态    2
2．国内研究动态    3
（三）简短评述    5
二、内部控制文化的内涵、功能以及建设内部控制文化的必要性    6
（一）内涵    6
（二）功能    6
1.导向功能    6
2.凝聚功能    6
3.约束功能    6
4.激励功能    6
5.形象功能    6
（三）民营企业内控文化建设的必要性    7
1.良好的内部控制文化是民营企业提高核心竞争力的需要    7
2.良好的内部控制文化是民营企业提高制度执行力的核心    7
三、我国民营企业内控文化建设存在的问题    7
（一）民营企业的经营者对内部控制文化的建设不够重视    8
（二）民营企业内部控制文化在构建的过程中忽略人的作用    8
（三）民营企业内部控制文化缺乏有效的制度保障    9
（四）民营企业内部控制文化建设的信息交流与传递不到位    9
四、构建内部控制文化的有效途径    9
（一）构建内部控制的环境文化    9
1.内部控制工作要从高层做起    9
2.引入ISO 9000标准模拟运作模式    9
3.编制案例，宣传内控知识    10
（二）构建内部控制的组织文化    10
1.健全内部控制组织体系    10
2.构建全面风险管理体系    10
3.设立专、兼职合规检查员和营业经理    10
4.完善内部控制监督检查体系    11
5.充分发挥内控合规、审计稽核部门的职能作用    11
（三）构建内部控制的行为文化    11
1.正确处理规范化操作与市场、风险、效益三者之间的关系    11
2.正确处理短期利益与长期利益的关系    11
（四）构建内部控制的制度文化    11
1.坚持“内控优先”原则，确保业务操作流程更加规范    11
2.要将严格的内控责任制进行到底    11
3.建立内控合规与个人内控档案库，探索内控管理的强化手段    12
4.抓住重点环节，建立操作风险管理的长效机制    12
5.关注员工思想动态 ，建立起负责人与员工交流制度    12
6.加强道德风险防控意识，教育与监督同时进行    12
（五）构建内部控制的精神文化    12
1.员工需提高内部控制的标准    13
2.奖励优秀员工，调动员工的积极性    13
五、结束语    13
参考文献    13
致谢    14